导致企业不能申报出口退税的风险有哪些

日期：2019-10-23 17:58 作者：张静 来源：优鼎嘉    本文有1167个文字，大小约为6KB，预计阅读时间3分钟

出口退税是国家的一种奖励出口的措施，而有些人就是利用出口退税这一措施触及到一些风险，导致企业不能申报出口退税。那么究竟都是哪些风险呢？接下来就跟随北京出口退税一起来了解一下吧。
1.发票办理不标准   
歹意虚开增值税专用发票，或获得失控发票或异常凭据，将给出口企业带来极大的税务危险。通常，骗税企业实施出口骗税，往往需求先获得虚开的增值税专用发票。因而，查处虚开，是税务机关完成骗税行为全链条冲击的必要环节。　
发票办理不标准，给出口企业带来的负面影响很大。出口企业假如歹意虚开骗税，将面对罚款、中止出口退税权等处罚；假如发作2次涉税违法行为，此后其出口的货品、劳务和服务，还将面对不得适用免税方针等法律结果。假如企业以获得的虚开发票为凭据申报了出口退税，这些企业的出口货品，很有或许被主管税务机关确定为不适用增值税退（免）税方针，应视同内销交纳增值税。
不仅如此，假如上游供货商被列为非正常户或走逃失联，外贸企业所获得的增值税专用发票，还将被列为失控发票或异常凭据。这很有或许导致外贸企业不能申报退税，会给企业带来很大的危险。
2.假自营、真署理   
外贸企业以自营的名义进行出口，所产生的法律结果将由自己承当。假如被确定为“假自营、真署理”，企业将难以经过行政救助途径进行权利的救助。
实务中，出口退税范畴的事务模式，主要有自营出口、托付署理出口、外贸综服代办退税三种。为了预防骗取出口退税这一违法犯罪行为的发作，主管税务机关一般要求企业严格依照正常的贸易程序开展出口事务，禁止以“假自营、真署理”方式出口并申报退税。
从形式上看，外贸企业以自营名义出口，所签定的购销合同、所开具的增值税专用发票、报关单和收汇凭据等证明材料，显现的相关主体均是该企业。在税收征管中，税务机关一般以“谁出口、谁收汇、谁退税、谁负责”为准则。因而，假如税务机关作出了追缴出口退税款、暂不办理、视同内销征税等决议，那么，这些不利结果通常都将由名义上的出口方来承当。即便有实在的货品和出口贸易，不存在骗税的行为，但假如被税务机关确定为“假自营、真署理”，外贸企业也难以经过行政救助途径进行权利的救助，只能经过民事救助途径向托付方企业进行追偿。
为防止潜在的税务危险，建议出口企业依照出口退税办理的规则申报退税，保证货品实在交易和出口。
3.“产能不足”涉嫌虚开   
假如出产企业或外贸企业的供货商被税务机关确定为“产能不足”，出产企业出口自产货品，或外贸企业以自营名义从上游供货商收购货品并出口，将无法办理出口退税，乃至或许需求视同内销，交纳增值税。
出产企业出口自产货品，或外贸企业以自营名义从上游供货商收购货品并出口，常会遇到税务机关的函调。假如出产企业或外贸企业供货商，被确定为出产设备、工具不能出产其所出口的货品，也就是说，出产企业或供货企业被税务机关确定“产能不足”，则出产企业和外贸企业很有或许面对虚开嫌疑。这种情况下，企业所出口的货品很有或许不能办理出口退税，乃至需求视同内销，交纳增值税。
这种情况下，对出口企业，尤其是外贸企业来说，慎重选择供货商，核对其出产能力，并关注交易过程的动态追寻，就显得尤为要害。
4.存案单证虚伪或不齐   
实务中，不少出口企业往往不注重单证的存案和出口文件的存档办理，对出口退税单证存案规则知道不到位，进而导致存案单证虚伪或不齐，被税务机关追缴税款和滞纳金。
依据《财政部、国家税务总局关于出口货品劳务增值税和消费税方针的通知》（财税〔2012〕39号）和《国家税务总局关于发布〈出口货品劳务增值税和消费税办理办法〉的布告》（国家税务总局布告2012年第24号）等税收标准性文件的规则，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将购货合同、出口货品装货单、出口货品运输单据，按申报退（免）税的出口货品顺序，填写《出口货品存案单证目录》，注明存案单证寄存地点，以备主管税务机关核对。
实务中，不少出口企业往往不注重单证的存案和出口文件的存档办理，对出口退税单证存案规则知道不到位，进而导致存案单证虚伪或不齐。笔者所服务的客户中，因单证不齐或单证虚伪，被税务机关追缴税款和滞纳金，乃至罚款的出口企业有很多。出口企业应高度注重存案单证办理。
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