新闻资讯

NEWS

国际焦点
行业动态
企业咨询
外贸助手

联系我们

CONTACT US

  公司总机

010-67659210

  贵宾直线

010-56107601

  公司地址

北京市丰台区南方庄1号院
安富大厦306室

行业动态

出口退税详细申报流程及计算公式

日期:2020-07-31 09:04 作者:优鼎嘉小编 来源:优鼎嘉    本文有4475个文字,大小约为14KB,预计阅读时间12分钟

  承接上一篇详解出口退税内涵及办理流程文章,今天讲解一下退税核销所需要的资料,以及出口退税操作流程。

出口退税代理

  一、核销和退税申报所需资料

  (一)收汇核销所需资料:

  1, 核销单

  2, 报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单

  3, 银行结汇水单

  4, 出口收汇核销表(一式两份)

  (二)退税申报所需资料:

  1, 核销单(退税专用联,已核销过)

  2, 报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

  3, 进项发票(已认证)

  4, 出口发票(有些地方不用附此单证)

  以上四种资料把报关单顺序,外加封皮封底装订

  (三)另外所需三表一盘:

  外贸退税9.0系统的操作方法,操作完成后,可以打印出表格和导出U盘

  1, 出口退税汇总表(一份)

  2, 出口退税出口明细表(三份)

  3, 出口退税进货明细表(三份)

  4, 转为正式申报后生成的资料导入U盘

  出口退税退税额的计算方法

  准确地计算出口退税,必须掌握正确的计算方法。一般来说,出口货物应退税额等于计税依据乘以退率,当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和

  但对进料加工复出口货物,由于进口料件给予了免税,因此应计算抵减部分退税额

  有关计算公式如下:

  1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率

  2.委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+加工费金额×14%

  3.进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额

  销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额

  对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,由于加工后的货物是分次出口的,核销期很长,很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此,一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后,从企业应退税款中扣除

  五、出口退税的操作流程

  (一)出口退税核销单的操作:

  1、认识“出口外汇核销单”

  指由国家外汇管理局制发,海关凭此受理报关,外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证

  核销单 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三联,企业存根联,银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断改变,目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在发挥其功效

  2、电子口岸关于核销单方面的操作

  (1)登录电子口岸

  http://www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作员IC卡,输入密码

  (2)进入操作页面

  

 

  A、 修改密码可以在左侧页面进行

  B、 一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统

  现在点击进入“出口收汇”页面,进行核销单相关的操作

  3、“出口收汇”子系统相关操作

  (1)核销单申领

  企业到外管局去申领核销单之前,应先在电子口岸上进入核销单申请

  进入“出口收汇”页面后,页面左侧点击“核销单申请”,申请份数中输入企业所需核销单数量、点击“申请”,弹出对话窗口后点击“确定”

  弹出“核销单申请成功”的对话窗口后,点击“确定”

  网上申请成功后,企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员IC卡等相关资料到主管外管局领取纸质核销单。首次申领还需附外销合同。外管局根据企业出口规 模、核销状况等因素向企业发放核销单,如发放核销单数量未达到企业申请数量,且企业有实际需要时,可以向外管局提交核销单申请报告,说明企业对核销单实际 需要状况,申请特批

  (2)口岸备案

  步骤1在值中输入核销单号

  步骤2 点击“条件设定”

  步骤3 点击“开始查找“

  出现核销单页面,点击红圈所示的,蓝色核销单号码的链接

  步骤1、在“使用口岸“中填入需备案口岸(代码、文字都可以,也可以按页面左下角提示”使用口岸输入口岸代码,或输入0,按回车键在下拉菜单中选择)

  步骤2、点击确认

  步骤3、弹出对话窗口后确认

  弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定,备案成功。一般电子口岸操作成功后,海关会在半小时内收到电子信息。

  (3)企业交单

  提示:核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单核销单报关后,海关会出报关单的核销联和退税联,并在核销单的退税联上盖海关验讫章,并退回报关单位。

  收到从海关退回的核销单和报关单,应在电子口岸上提交数据,现在先介绍提交核销单

  操作页面左侧选择企业交单

  以核销单043119173为例

  步骤1 “值”中输入核销单号043119173

  步骤2 点击“条件设定”,核销单号出现在红圈3位置

  步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

  点击核销单号的蓝色链接

  弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定,备案成功。一般电子口岸操作成功后,海关会在半小时内收到电子信息。

  提示:核销单必须在电子口岸备案后方可使用企业交单

  核销单报关后,海关会出报关单的核销联和退税联,并在核销单的退税联上盖海关验讫章,并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单,应在电子口岸上提交数据,现在先介绍提交核销单

  右上红圈所示“出口报关单”可以点击,并查看此核销单对应报关单数据,如果有误,应要求海关更改数据

  步骤1 ,点击“交单”

  步骤2 弹出对话窗口后选择“确定”

  弹出对话窗口后,点击“确定”

  (二)出口退税申报系统操作流程:

  1、在做申报单据前,首先应该明确几个事情:

  (1)般申报需要两类文件:

  一是出口文件(出口报关单),二是进货文件(进货增值税发票)。这两个文件在实际申报中,原先是需要递交给税务机关的,目前已简化到只需进货发票。但是在申报录入操作中,还是需要依照出口报关录入出口信息。

  ( 2)申报的时机:

  一般需要满足两个条件,出口关单有信息和进货发票有信息,出口信息由海关按月发送给税务机关,所以出口之日起30天后,税务机会才会有出口信息;进货信息则是进货发票认证45天后,税务机关才会有进货信息。所以出口日期45天左右才具备退税申报条件。企业可以控制的就是报关之后,根据关单信息开据增值税发票,并且尽快进行发票认证

  (3)申报录入前的准备工作:出口报关单/进货发票/认证发票处理

  报关单方面的工作:

  ①在关单右上角空白处,用铅笔标上出口发票号;

  ②按出口日期,在国家外管局网站上查询出口日的人民币的外汇牌价,标准格式是100美元=XXX.xx人民币。用铅笔标注在出口发票号下面

  进货发票方面的工作:

  用铅笔在进货发票的空白处,标明出口发票号,并注明总张数和序号,标注格式可以为:17XXXXXX-4-1,2,3,4,其中17代表年份,XXXXXX代表出口发票号,4代表本单共有4张进货发票,1,2,3,4分别代表这是本单第N张发票。如果本单只有一张进货票,就是17XXXXXX-1-1。这样标注的好处是,一看就知道这个出口单下共有几张进货发票,此为第几张。

  根据本人经验,把进货发票用曲别针别在出口报关单上,这样将来录资料时,就算前后翻动申报文件,也不会把申报文件搞混乱

  建立开票企业记事本文件:

  有些企业装备有发票认证设备,可以远程认证,并下载认证发票信息包,有些企业没有,做申报单据时,就要录入认证发票信息。其中涉及到开票企业的纳税人识别号,为了便于操作,建议建立一个txt的开票企业信息记事本文件,需要录入某个企业的纳税人识别号时,复制,粘贴就可以完成,一是提高准确率,二是提高效率。

  2、申报录入第一步:确认所属期所属期是

  申报录入第一步:确认所属期:所属期是指申报的是什么期间的出口业务

  按照出口报关单的日期,把出口业务分成不同的所属期,比如201707申报的是2017年7月的出口业务,如果2017年7月一次没有申报完所有业务,还可以做成7月二次继续申报,如果还没有申报完,可以继续做成2017年7月三次…...这样做的好处是,看到所属期,你就可判断是几月报关出货的业务。将来查找时,也有方向和范围。

  3、申报录入第二步:认证发票信息导入和认

  申报录入第二步:认证发票信息导入和认证发票信息处理

  对于有认证设备的企业,其认证信息结果可以从税务系统里下载,这类企业的退税申报人员有福了。可以将从税务机关认证的发票信息导入到申报系统里。

  在申报系统的向导中找到外部数据采集里的认证发票信息读入。读入的文件是压缩文件,是从认证发票的信息中下载的,此为压缩包文件,千万不要打开,以免破坏压缩包。

  很多企业没有做这一步,而是将认证发票信息直接录入进货数据录入中,虽然也能退税申报,但是不属于规范操作,这里不提倡。

  另外,对于没有认证设备的企业,这类企业的退税申报人员要辛苦一点了。只能手工将税务机关认证的发票信息导入到申报系统里。

  4、申报录入第三步:出口明细申报数据录入

  出口明细录入,就是将出口报关单的信息,录入到申报系统里面。但是需要录的信息,有一些是报关单上没有的,比如汇率,这个就需要录之前去外管局网站上查询出口日的外汇牌价,系统默认的是100美元对应的人民币价格,所以,要以百位录入。如:686.75,如果在录的过程中停下来去查汇率就会影响效率,所以建议提前查好,用铅笔写在出口日期旁边。

  关联号的编排规则

  很多新手不掌握正确的关联号编排规则,导致申报数据无法生成,或是生成错误信息,所以在录入出口明细时,重点讲一下关联号的编排规则。

  关联号由12位数字组成,比如:2017070101

  5、申报录入第四步:进货明细申报数据录入

  因为我们做过认证发票信息处理,所以录进货信息时,我们只需要录入增值税发票右上角的8位编码,相关的发票信息就会自动加载,我们只需要核对一下就可以。可以回车确认相关信息。如果没有做认证发票信息处理,很多人要在这里一条一条的录信息。而认证发票信息处理是可以发票认证后就进行录入,不必在申报时才录入。

  认证发票信息处理,还可以解决两张关单开据一份进货发票的情况,在遇到这种情况时,按照关单数量分次录入,如果你录的数值不对,系统会提示你的数值不对,这时你可以仔细核对数量是否正确。如果你录的正确,则不必理会系统提示。

  在录入进货明细时,同样要录入关联号。因为前面已经很详细的讲过关联号的编排规则,这时你再录入关联号时,应该就不出现心存疑惑的情况,可以放心大胆的录入相关信息。

  进货明细中的序号就是进货发票张数的流水号.

  进货明细审核认可:进货明细录完后,选择所有信息的审核认可.

  6、第五步 三项检查

  (1)出口明细录入完毕后做审核认可;

  (2)进货明细录入完毕后做审核认可;

  (3)以上审核做完后,就要做三项关联检查

  1) 进货出口数量关联检查;(表格空白为正常,如有数据显示则查看对应数据,并进行修改。)

  2) 换汇成本检查;(合理下限为5.00,合理上限为8.00。也会有部分货品的换回成本超出合理限制,一般换汇成本在3-9以内的在退税操作中是属于可以跳过的。)

  3) 申报数据一致性检查;(一致性检查显示通过即可,如有问题查阅数据进行修改。)

  三项检查通过后,才可以进行下一步。如果三项检查后出现错误提示,如果是数量数据错误的,要进行相关的修改;如果是换汇成本高的,需要在申报系统内做情况说明的录入。

  7、第六步 确认明细申报数据

  这一步没有什么特别的,点一下“确认明细申报数据”就可以了。

  8、第七步 退税汇总表录入及生成退税申报数据

  这一步要录入申报的所属期和批次,仔细核对后,点确认,并保存。

  然后 点击生成退税申报数据,生成的压缩包文件保存在桌面或指定文件夹,此压缩包就是退税申报系统用的文件,不可进行解压也不要打开,否则会造成数据破坏。

  9、第九步 预审

  打开国税电子税务局纳税人端,点开 退税申报-办税区-退免税预申报 进行预审,通过预审之后,就可以打印申报文件,做纸质的申报文件

  10、第十步 正式申报-打印申报文件

  如果打印机不能打印A3纸张的话,建议保存为PDF格式,拿去专门的打印店打印。

  所有纸质文件做好后,在纳人端预审通过的申报文件可以转为正式申报,然后去税务大厅进行正式申报,在纳税人端做的转正式申报的必须当天申报。

Copyright © 2012-2022 UDJ.COM.CN 北京优鼎嘉贸易有限公司 版权所有 备案号:京ICP备13009570号